Odgovori na vaša vprašanja
Ker se pri delu srečujete z različnimi dilemami, vam strokovni svetovalci Zveze RFR ponujajo odgovore na vaša vprašanja. Tukaj so zbrani odgovori na vprašanja, ki jih naročniki svetovalcem Zveze RFR postavljajo najpogosteje.- Knjiženje nadomestila za uporabo stavbnega zemljišča v javnem sektorju
- Kdaj so davčno priznani popravki poslovnih terjatev?
- Davčna obravnava rezervacij v davčnem obračunu za leto 2022
- Posredovanje podatkov o olajšavi za prostovoljce, ki nepoklicno opravljajo naloge zaščite, reševanja in pomoči
- Rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine ob upokojitvi v luči ZDDPO-2
- Kdaj evidentirati uvoz blaga
- Razvrščanje poslov v zvezi s prodajo zalog v AOP postavke
AKTUALNO VPRAŠANJE
Kdaj evidentirati uvoz blaga
”Slovenski davčni zavezanec je prejel blago v svoje podjetje 3. novembra, na carinski deklaraciji (EUL) pa je datum 28. oktober. Zanima ga, kdaj mora poročati o uvoznem DDV, saj je na carinski deklaraciji označil črko G, kar pomeni, da mora uvozni DDV plačati prek obračuna DDV.“
Odgovor:
Zavezanec mora DDV od uvoza blaga na podlagi samoobdavčitve evidentirati v polje 26 obrazca DDV-O v tistem mesecu, ko je bilo blago prepuščeno v prosti promet. Ta datum je odtisnjen na carinski deklaraciji (EUL) običajno v polju J, lahko pa tudi v polju B. Datum prepustitve je lahko enak datumu vložitve EUL, ki je v polju 54, in/ali datumu sprejetja EUL, ki je v polju A poleg številke MRN, ali pa je kasnejši. Zavezanec lahko datum prepustitve blaga v prosti promet preveri tudi na seznamu carinskih deklaracij v sistemu eDavki.
Če zavezanec uvozni DDV evidentira v obračun DDV prepozno, na primer v novembru ali kasneje, mora hkrati obračunati tudi 3-odstotne letne zamudne obresti (samoprijava), če se želi izogniti kaznim zaradi prepoznega obračuna DDV od uvoza blaga. Več o tem tudi na posvetovanju Zveze RFR DDV v praksi – aktualne teme iz vaših vprašanj.
Andreja Kostelec, univ. dipl. ekon.,
03. 01. 2023
Vse pravice, predvsem avtorske, licenčne in pravice industrijske lastnine, so last izključno Zveze računovodij, finančnikov in revizorjev Slovenije in so zaščitene z Zakonom o avtorskih in sorodnih pravicah. Brez predhodnega pisnega dovoljenja založbe je prepovedano shranjevanje, predelovanje, poseganje v vsebino in širjenje z elektronskimi nepovezanimi (off-line) sistemi.
Zveza RFR. Vse pravice pridržane.
KOLEDAR