Odgovori na vaša vprašanja
Ker se pri delu srečujete z različnimi dilemami, vam strokovni svetovalci Zveze RFR ponujajo odgovore na vaša vprašanja. Tukaj so zbrani odgovori na vprašanja, ki jih naročniki svetovalcem Zveze RFR postavljajo najpogosteje.- Obdavčljivi promet za identifikacijo v sistem DDV pri sobodajalcih
- Izkazovanje presežka upravljanja z denarnimi sredstvi sistema EZR občine
- Nepravilno knjigovodsko stanje obveznosti za DDV
- Nakup in prodaja blaga na ozemlju druge države članice
- Knjiženje obresti za stanja na podračunu UJP
- Povečanje minimalne plače
AKTUALNO VPRAŠANJE
Nakup in prodaja blaga na ozemlju druge države članice
”Slovenski davčni zavezanec A je od nemškega davčnega zavezanca nabavil blago, ki ga je takoj nato prodal drugemu slovenskemu davčnemu zavezancu B. Slednji je blago izvozil iz EU.
Kako evidentirati tak nakup in prodajo?“
Odgovor:
Nakup in prodaja blaga sta opravljena na ozemlju druge države članice (Nemčije), zato njihovo obdavčitev z DDV ureja zakonodaja te države, ki jo morata slovenska davčna zavezanca, ki poslujeta na njenem ozemlju, poznati. Pozanimati se morata v prvi vrsti o tem, ali se morata zaradi opravljenega posla v Nemčiji identificirati za namene DDV, nato pa ugotoviti, ali je od prodaje in nato izvoza mogoče uveljaviti oprostitev DDV ter pod kakšnimi pogoji. Kar zadeva slovenske predpise o DDV, zavezanec B izvoz blaga iz EU evidentira v polje 11 obračuna DDV (če ga bo opravil s slovensko, in ne z nemško ID-številko za DDV), prodaja blaga pri zavezancu A pa se vpiše zgolj v evidenco izdanih računov (stolpec: vrednost dobav s pravico do odbitka DDV, pri katerih je kraj dobave zunaj Slovenije).
Več o nepravih tristranskih poslih lahko preberete v prenovljenem priročniku Davek na dodano vrednost v praksi, ki je izšel januarja 2023.
mag. Mojca Zupančič,
06. 03. 2023
Vse pravice, predvsem avtorske, licenčne in pravice industrijske lastnine, so last izključno Zveze računovodij, finančnikov in revizorjev Slovenije in so zaščitene z Zakonom o avtorskih in sorodnih pravicah. Brez predhodnega pisnega dovoljenja založbe je prepovedano shranjevanje, predelovanje, poseganje v vsebino in širjenje z elektronskimi nepovezanimi (off-line) sistemi.
Zveza RFR. Vse pravice pridržane.
KOLEDAR